白云山风景区的秘密买卖：几起纠纷案或揪出销售业绩作假

白云山风景区（600332.SH）掌门近日再度一语道破，山风宣称“白云山风景区的景区纠纷揪出板蓝根冲剂一喝，防护口罩就无需戴”。密买卖起

白云山风景区令人诧异的案或除开观点，很有可能也有销售业绩。销售明溪个人工作室独家代理发觉，业绩近年来起诉压身的作假白云山风景区，身后掩藏着鲜为人知的山风密秘。据明溪个人工作室不彻底统计分析，景区纠纷揪出最少在7起诉讼中，密买卖起白云山风景区的案或报表合并分公司在法庭上积极认可“从业虚报貿易”；而依据法院判决书，白云山风景区从业无真正货品运转的销售虚报貿易，周期时间最少十年。业绩据明溪个人工作室依据法院判决书梳理，作假往年至今，山风白云山风景区仅起诉中谈及的虚报貿易额度就最少在3.4亿之上。

特别注意的是，针对一部分涉案人员的借款，白云山风景区将其列入“应收帐款”，会计人员向明溪个人工作室表明，这一等同于上市企业早已将涉及到虚报貿易的额度确定为销售业绩收益，另外，针对报表合并企业因涉嫌作假的起诉事宜，上市企业有责任开展信息公开。

殊不知，针对这种经常被财务报告谈及的起诉事宜，白云山风景区却从没进一步交待过纠纷案件原因。

纠纷案揪出业务流程作假

白云山风景区2020年报表明，截止2020年末，企业被锁定帐户资产约为6453万，财务报告得出的表述是：锁定帐户资产主要是因本集团公司下属公司与广东省广晟有色金属材料集团公司有限公司（下称“广晟有色金属材料企业”）的起诉案子被锁定的本钱和贷款利息。

公布材料表明，广晟有色金属材料企业归属于广东广晟投资控股公司有限公司（下称“广晟集团”），与白云山风景区同是地区国营企业。

实际上，明溪个人工作室注意到，自2014年12月至2021年3月，广晟集团数次对白云山风景区集团旗下分公司提到起诉。被告的白云山风景区分公司包含：广州医药进出口贸易有限公司（下称“广药企业”）、广州白云山医药集团股权有限公司白云山风景区有机化学药业公司（下称“白云山风景区有机化学制药厂”），及其广州采芝林医药有限公司（下称“采芝林企业”）等。

多产生纠纷身后，具体隐藏着令人震惊的密秘。

虽然白云山风景区在财务报告附表中对以上几起起诉一笑了之地一笔带过，明溪个人工作室独家代理发觉，白云山风景区与广晟集团的有关纠纷案件，或均涉及到同一种方式的虚报貿易。

　　表层上，广晟集团将货物销售给白云山风景区分公司，白云山风景区分公司再将同批货物销售给中下游顾客，而中下游顾客资产破裂没法还款借款给白云山风景区，才造成白云山风景区托欠广晟集团借款。事实上，广晟集团跟白云山风景区甚至中下游顾客压根沒有真正的货品运转，只是一场以貿易之名的资金拆借，即是“假貿易、实贷款”的融资性贸易。在其中，广晟集团当做资产出借贷方，白云山风景区当做过河方获得贷款利息，中下游顾客为资金借贷方。

白云山风景区为什么要那么做？白云山风景区涉案人员分公司为讨回资产，在积极警报后一语道破了密秘——据广药企业原老总冯耀文向公安部门口供，从业以上虚报貿易的目地是为了更好地“提升销售业绩”。

比如，在广晟有色金属材料企业、广药企业和一名字叫做陈锡江的生意人的买卖中，依据广晟有色金属材料企业的叫法，在广药企业强烈推荐下，广晟有色金属材料企业将广州市洱湾电力能源貿易有限公司（下称“洱湾企业”）确定为供应方，此后产生了“洱湾企业－广晟有色金属材料企业－广药企业－中下游买方”那样一个迁移货权（不动货）为基本的循环系统貿易方式。

在2014年9月25日，广晟有色金属材料企业与上下游的洱湾企业签署产品产品购销合同，合同金额为3600万。随后广晟有色金属材料企业又在同一天跟广药企业签署产品购销合同，将刚“纸张买卖”的货品卖给广药企业，合同金额为3688万。随后，一样是在同一天，广药企业又如出一辙将同一批货卖给陈锡江具体操纵的企业，合同金额为3697.六万。

但事实上，这批货品的上下游经销商洱湾企业，跟最中下游的陈锡江早就勾结好，广晟有色金属材料企业付款的3600万的借款，事实上资产是出借陈锡江的资产。而陈锡江根据给广药企业开支票、广药企业再将支票背书出让给广晟有色金属材料企业的方法，将借款的资产与贷款利息还回给广晟有色金属材料企业。

若如无出现意外产生，全部买卖进行后，广晟有色金属材料企业将接到本钱和贷款利息，而洱湾企业和广药企业也将获得一部分“服务费”。殊不知，因为陈锡江的企业忽然资产告急，广晟有色金属材料企业接到的银行汇票，最后由于陈锡江企业的“余额不够”被金融机构退票费。

恰好是由于这般，2014年11月17日，迫不得已工作压力的广药企业决策警报。报案材料表明，陈锡江具体操纵的好几家企业累计欠广药企业及广晟集团等企业借款一个多亿，造成广药企业没法还款广晟集团等上游客户的借款，遭遇被上游客户付诸于诉讼的困境。

除开广药企业，白云山风景区集团旗下的白云山风景区有机化学制药厂、采芝林企业，也一样与广晟集团及其陈锡江等多方面“密秘”开展以上买卖，但之后均因中下游企业没法资金回笼深陷一样的窘境。从2014年12月逐渐，被托欠资产的广晟集团迫不得已无可奈何下，对涉案人员的白云山风景区分公司进行起诉。

或涉销售业绩作假

明溪个人工作室掌握到，实际上，在与广晟集团协作以前，以上方式的买卖，广药企业与陈锡江早已开展了好多年，而且广药企业为资产借出去方。

比如，另一起起诉案子表明，广药企业曾与广东省东莞市晔联路面沥青混凝土有限公司（下称之为“晔联企业”）签署沥清买卖协议，以支付货款为由放贷，再由广州市德丰行石油化工有限公司与广药企业（下称“德丰行企业”）签署沥清买卖协议，以支付货款为由退还借款等额本息贷款和过单费。但事实上，晔联企业和德丰行企业的控股股东均为陈锡江。

广药企业原老总冯耀文也向公安部门口供，从2008年末逐渐，因广药企业必须进行销售业绩，而陈锡江的企业也必须资产，因此广药企业就和陈锡江的企业签署了一些“假貿易、实贷款”的虚报貿易，事实上是借款资产给陈锡江的企业应用。按承诺，广药企业能获得销售业绩及其2%的盈利，那样广药企业的销售业绩在账目上就很丰厚了。值得一提的是，冯耀文还表明，以上貿易方式广药企业早已运作了很多年了，广药企业左右都了解是什么原因。

与广晟集团、陈锡江等多方的买卖，也许仅是白云山风景区巨大的“股权融资貿易做生意”的冰山一角。

一份法院判决书表明，广药企业积极认可，其曾在2011年至2018年间，向广州华天晨物资贸易有限公司（下称“华天晨企业”）以及参股子公司广州荔富貿易有限公司（下称“荔富企业”）以交易之名习惯性发放贷款，涉及到发放贷款的额度高达9000余万元。实际的作法是：广药企业以选购煤碳的为名向华天晨企业给予资产，随后再以市场销售同一批煤碳的为名向荔富企业取回本钱和贷款利息，实际上全部全过程也没有真正的货品买卖。之后因为荔富企业托欠资产，广药企业才将二者告到法院，并积极交待了虚报貿易的前因后果。

另一份法院判决书也表明，从2012年至2014年，广药企业参加过几起以交易轻质燃料油和锂电为为名的股权融资貿易。在这其中一起买卖中，上下游经销商为海南省蓝辉新能源技术有限公司（下称“蓝辉企业”），广州市靠海貿易实业公司有限公司（下称“靠海企业”）以选购锂电为由向蓝辉企业借出去资产，广药企业为靠海企业为名上的中下游购置方，广州永镒能源科技公司发展趋势有限公司（下称“永镒企业”）也是广药企业为名上的中下游购置方。殊不知，坐落于买卖链最上下游的蓝辉企业与最中下游的永镒企业的控股股东实际上是同一人，全部全过程并沒有真正的货品买卖。值得一提的是，广药企业还认可，与靠海企业的买卖是出自于“销售业绩的互帮互助”。

白云山风景区另一家子企业广州医药有限公司，在此外涉及到的多起纠纷案纠纷案件中一样被指“走账”，有关貿易并不是一切正常买卖。但是因为无证据，人民法院仍未采纳。

明溪个人工作室注意到，以上好几家因涉嫌虚报貿易的白云山风景区分公司——不论是广药企业，采芝林企业，或是广州医药有限公司，均在上市企业的表格合拼范畴内。据明溪个人工作室不彻底统计分析，白云山风景区报表合并企业涉及到以上“虚报貿易”的额度最少在3.4亿元之上。

白云山风景区往年财务报告另外表明，上市企业将这种涉及到股权融资貿易的“借款”纳入应收帐款，另外因涉及到起诉对其记提了坏账损失。

一位不肯具名的会计人员对明溪个人工作室表明，假如上市企业这种涉及到虚报貿易的账款列入应收帐款，表明早已将其确定为收益，这代表着上市企业有虚假陈述之嫌，假如财务造假水平比较严重，年检会计还必须对以上市企业往销售业绩开展追朔调节。

明溪个人工作室掌握到，相近这类国营企业参加的“假交易之名、行借款之实”的融资性贸易，为国务院办公厅国资公司一再明令禁止。

早在2014年4月，广东国资公司就曾下达《关于推进广东省属商贸业务风险防控及企业转型创新的指导意见》，明文规定以借出去资产获得利差为目地的融资性贸易业务流程要期限取缔，以股权融资为目地、无真正货品买卖的虚开增值税票等虚报貿易业务流程要果断严禁。

2018年7月30日，国务院办公厅国资公司下发《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》，确立对违规进行融资性贸易业务流程或“高转速”“走单”等虚报貿易业务流程；违规给予应收帐款个人信用、资质证书、贷款担保或预付款项，空暇预付款或物资供应买卖等方法变向股权融资或项目投资的情况追责。

2020年1月19日，国务院办公厅国资公司理事长彭华岗在记者招待会上再度注重，果断严禁融资性贸易。

殊不知，据新闻媒体，近些年，一部分地区国企融资性贸易业务流程仍层出不穷。